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作者: 456700com 日期: 2018-04-08 23:41:15 人气: - 评论: 14
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美国房产税:宽税基 少税种

海外房产税及相关信息介绍。美国房产税实际是物业税的一部分。所谓物业税(propertytax,也可译作财产税),是对各种动产(如汽车、移动房屋等)和不动产(指土地和固定在土地上的财产如建筑物)征收的税收。

美国房产税及相关信息介绍

作为当今上最发达的经济体,美国房地产税收体系已经过200多年的发展与实践,在西方发达国家中比较完善,具有代表性。

美国房产税实际是物业税的一部分。所谓物业税(propertytax,澳门太阳城娱乐139777官网 19:35 澳门太阳城娱乐139777官网,也可译作财产税),是对各种动产(如汽车、移动房屋等)和不动产(指土地和固定在土地上的财产如建筑物)征收的税收。

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房产税是个地方性税种,为地方政府收入的主要部分。它针对房产的评估价值征收,税收收入是用作地方政府服务的资金。各地政府在房产税的征收上有很大的自主权,可自行决定其税基、税率、减免条款等等。

物征税主体——地方政府。美国实行联邦、州、地方三级税制。物业税一般是由州以下的地方政府征收,菲律宾申博游戏网站。州政府的作用主要体现在通过立法设定物业税的税率,从而由地方政府遵从。  

纳税主体——房屋者。  

税基——房屋的评估价值。政府会定期估计房屋的公允市场价值。但课税额并非房屋的公允市场价值,而是公允价值乘以一个评估比例来确定。不同地区的评估比例不同,在同一地区内,不同年份、针对不同类型或用途的物业也不同。如果屋主对房屋的评估价值有异议,可要求重新评估。通过对不同类型物业实行不同的评估比例,政府也可是实现的政策倾斜。  

税率——各地地方政府确定。地方政府一般根据预算收入和总支出情况决定房产税的总征收数额,再根据评定的计税价值确定税率。各个地方决定税率的方法各不相同,但要受州法律的一些限制。经济比较发达的加利福尼亚州为1.1%,经济不很发达的得克萨斯州为3%,申博太阳城国际官网 假电视?真平板?酷开智慧屏幕A5申博太阳城国际。税率由各州的议会提出议案,由选区内的选民投票通过。具体征收由郡(相当于国内的地级市)税务部门负责。地方政府确定的税率受到州税法制约,只有获得州政府批准后才能实施。  

减免条款——各个地方设置了不同的减免条款,实际上实现了累进的税率。包括对住宅、退伍军人、产业园区、慈善机构等的减免。几乎的地区都对自用住宅提供减免,但各个地区方式不同;比如加州是对课税价值给予一个固定金额的额,有些州是按财产课税价值给予比例额。此外,一些州采取了“断电器”规则防止低收入者的税赋太高。具体而言,当物业税超过家庭所得比例时,超过部分可扣抵所得税或获得返还。这一措施的主要受益者是老年人,因为他们的收入水准较低,而物业税却相对较高。  

房产税可抵减所得税。在计算所得税时,房产税和住房抵押贷款的利息支出都可以从所得收入中扣除,降低了所得税的税基,从而降低了纳税人的综合税赋。  

房产税用途——房产税主要用作地方政府公共开支。通常来税,主要用于当地,图书馆,公共设施,支付本地公务人员如警察等的开支等等。一般房产税高的地区,也都要更好,因为有更多的财政支持。相应区域的房产,每年的空间也大。  

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美国:以“宽税基、少税种”为基本原则

 

在美国,房产税是指将土地和房屋合并在一起直接征收的财产税,也称为不动产税。

美国房产税以“宽税基、少税种”为基本原则。宽税基,是指房产税的税基广泛,除对公共、宗教、慈善等机构的不动产实行免征外,其他不动产均需征税,以保证税收来源的稳定。少税种,是指税收的种类少,在房地产保有环节只设置财产税,避免因税种复杂而导致重复课税。

美国房产税的课税对象为房屋,澳门太阳城亚洲开户 还记得樱木花道的乔丹鞋吗?《澳门太阳城现金,计税依据为房屋评估价值。房屋评估价值由两部分组成:一是房屋本身的价值,二是土地的价值。房产评估工作由政府下属的专业评估部门完成。如果在房产估价方面出现争议,房屋业主还可以通过地方设立的仲裁程序提出申诉。

美国各州普遍征收房产税。房产税有七成被用于支付义务、改善治安和公共环境。因其“取之于民、用之于民”,赢得美国纳税人的普遍信任,抗税现象很少。

目前,美国大部分地区房产税的税率维持在0.8%~3%之间,尤以1.5%左右的税率水平居多。房产税税率并非一成不变,通常是由地方政府根据每年的财政收支预算情况 而定。在经济发展水平较高的地区,房产税税率相应定得较低。反之亦然。地方政府每年都会将相应的财政收支预算和税率标准公示于众,充分体现公平透明的原则。

经过多年实践,美国地方税务系统已经形成一套高效的税收征管程序,确保房产税应收尽收。例如,有些城市规定,提早缴纳房产税的业主可享受的减免优惠,过期纳税的则会接到罚单,拒绝纳税的则可能被没收房产。

同时,房产税还与数项优惠政策相连。比如在缴纳税率较高的个人所得税时,征税的税基将视其已缴纳的房产税而做相应的扣除减免,从而间接鼓励了房产税的纳税行为。

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美国房产税对房地产市场的影响

因为美国房产税历史悠久,因而很难判别征收房产税前后房地产市场的变化。但有很多研究建立模型或采用计量分析了房产税税率变化的影响。

多数研究表明,房产税税率升高(或减免的消除)将降低对住房的需求,导致房价下降。但也有研究表明,在某些假设下,澳门太阳城娱乐城,税率变化主要反映在房价变化上,对住房需求的影响很小。

Dennis / R. Capozza(1998)的研究还表明,移除房产税减免将导致房价整体下降5%,且高房价的地区下降幅度更大;例如,房产税减免的移除能导致波士顿房价下降15%。

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总结:对中国实施房产税的借鉴价值

 

 

从各国的情况来看,房产税一般是用作地方政府公共服务的资金来源,而较少作为调控房价的手段。各国房产税一般税率不高,主流税率占住宅价值的0.2%-1.4%,对家庭的支出的负担也比较低。

我国若对存量房征税,对住宅的供需和房价都会产生影响;具体影响力度依赖于税低、房产税的设置(是否累进、何种减免等)和其他影响供求因素的状况。鉴于现有土地出让收入比较高,要想利用房产税来完全抵补土地出让收入会比较困难。  

各国房产税一般税率不高,对家庭的支出负担较低。各国房产税征收基础不同,有的按价值,有的按市场评估价值,还有的按历史评估价值征收。房产税税率一般不高,在我们研究的几个国家里,主流税率能占到住宅价值的0.2%-1.4%。

房产税一般不会成为家庭的重要负担;香港的差饷平均占到家庭支出的2%,美国物业税平均占家庭收入的近3%。从对地方政府收入的贡献来看,除了香港贡献较低(3%),其他多能占到地方政府收入的25%-40%。而地方政府在对农田、、宗教等实施政策倾斜时,通常还会给予的减免。  

房产税一般作为地方政府收入来源,较少用来调控房价;纵使调控也效果有限。从各国经验来看,房产税一般是为地方政府公共服务提供资金来源,较少作为调控房价的手段。

韩国曾通过综合房地产税来打击囤积房屋,香港通过调整差饷减免和物业税税率来平滑房地产市场的波动;这些政策产生的了的效果,但效果多是短期的,且单一房产税的效果并非十分显著。从长期看,房产税并不能改变房地产市场的长期走势。  

我国若对存量房征收房产税,对住宅的供需和房价都会产生影响;但想利用房产税完全替代土地出让收入比较困难。房产税的征收能增加房屋的持有成本,释放空置房屋,增加供给;还能抑制性需求,形成房价下降。

但其具体影响力度依赖于房产税的税率、形式设置(是否累进、何种减免等)和其他影响供求因素的状况。在房产税税率为1%的假设下,对房屋市值征收的房产税还不及现有土地出让金的一半。因而,用房产税来完全取代土地收入估计会比较困难。

房产税相关链接:

加拿大房产税:区域化差异课税

各国和地区房产税税率大盘点

 

 

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